Bagaimana untuk Membezakan Antara Penipuan dan Kesilapan
Irregulariti yang ditemui dalam penyata kewangan membawa kepada dua kemungkinan; penipuan atau kesilapan. Apakah perbezaan antara keduanya?
Perbezaan antara penipuan dan kesilapan terletak pada niat. Secara ringkasnya, penipuan adalah tindakan yang dilakukan secara sengaja untuk memanfaatkan individu atau kumpulan tertentu dan menyebabkan kesan merugikan kepada orang lain, manakala kesilapan adalah tindakan kesilapan tidak sengaja atau kecuaian.
Terdapat sekurang-kurangnya dua kategori irregulariti:
- Irregulariti satu kali: ini adalah irregulariti yang hanya muncul sekali atau beberapa kali untuk satu rakan projek dan tidak secara berkala dalam perbelanjaan jenis yang sama atau jenis rakan atau projek yang sama. Mereka disebabkan oleh kesilapan tidak sengaja dan kejadian terpencil secara umum. Bentuk kesilapan antara lain adalah kesilapan kerani, perekaman transaksi kewangan di dalam akaun yang salah, dan sistem komputer merekodkan maklumat kewangan dengan tidak tepat.
- Irregulariti sistematik: ini adalah kesilapan berulang akibat kegagalan serius dalam sistem pengurusan dan kawalan. Irregulariti ini sering berlaku dan memberi kesan kepada operasi secara keseluruhan, sebagai contoh, banyak projek dengan rakan-rakan tertentu dan banyak belanjaan dari jenis-jenis tertentu. Bentuk gangguan ini disyaki sebagai penipuan. Bentuk-bentuk penipuan secara umum antara lain adalah pencurian dana, penyalahgunaan aset syarikat, dan invois palsu
Budaya, saiz syarikat, kompleksiti operasi, dan perubahan perniagaan mempunyai pengaruh yang signifikan terhadap irregulariti yang berpotensi. Sebagai contoh, peralihan cara pembayaran dari manual ke digital sangat rentan kepada penipuan dan kesilapan.
Walaupun bentuk penipuan dan kesilapan berbeza, tidak mudah untuk mengesan dan memutuskan sama ada satu irregulariti termasuk dalam kategori kesilapan atau penipuan.
Sebagai contoh, satu rangkaian kedai perbaikan rumah secara konsisten menunjukkan margin kasar yang lebih kuat, tetapi inventori fizikalnya sentiasa menyusut. Masalah ini masih wujud walaupun peruncit telah mengambil langkah-langkah pencegahan dan penemuan untuk mencari pencurian inventori yang disyaki. Namun, kemudian masalah itu dikesan kepada kerani-kerani di jabatan pemasaran yang tidak memahami peliknya akaun peruncitan. Kerani-kerani tersebut secara tidak betul memasukkan harga senarai ke dalam sistem perakaunan yang menyebabkan pengiraan yang salah. Kes yang disyaki sebagai penipuan ternyata merupakan kesilapan.
Walau bagaimanapun, contoh ini juga boleh disimulasikan sebagai penipuan. Adalah mungkin bahawa irregulariti dalam penyata kewangan peruncit awalnya diumumkan sebagai kesilapan oleh juruaudit. Walau bagaimanapun, syarikat secara tidak dijangka mengalami kebankrapan dan didapati bahawa juruwang syarikat terlibat dalam pencurian inventori. Kemudian, juruaudit itu dikenakan hukuman dan kes itu diisytiharkan sebagai penipuan.
Seperti yang ditunjukkan oleh contoh itu, membezakan antara penipuan dan kesilapan adalah tugas yang menakutkan, bahkan bagi seorang juruaudit yang berpengalaman. Satu penyiasatan menyeluruh diperlukan dan ini merupakan langkah pertama yang baik untuk menyemak rekod perakaunan lama untuk mendiagnos irregulariti.
Selama lebih dari tujuh belas tahun, Integrity telah dipercayai oleh pelanggannya sebagai pembekal penyelesaian pematuhan, termasuk perkhidmatan penyiasatan penipuan. Penyiasat dan analis kami berpengalaman, terlatih dengan baik, dan dilengkapi dengan baik. Sekiranya syarikat anda memerlukan maklumat terperinci berkaitan dengan bagaimana Audit dan Penyiasatan Penipuan kami berfungsi untuk kes penipuan anda yang tertentu, jangan ragu untuk menghubungi kami.
Foto oleh Freepik
