Peranan pemberi maklumat dan forensik digital dalam mendedahkan penipuan manipulasi data
Dalam kes penipuan pekerjaan, pelaku bukan sahaja mencipta skim rumit untuk menipu organisasi tetapi juga menggunakan pelbagai teknik untuk menyembunyikan aktiviti haram mereka. Salah satu teknik tersebut ialah manipulasi data.
Teknik ini digunakan dalam kes penipuan utama seperti Enron, Theranos, Olympus, dan kes terbaru di Indonesia: kes WIKA. Syarikat pembinaan milik kerajaan PT Wijaya Karya (WIKA) sedang disiasat kerana didakwa memanipulasi laporan kewangannya.
Pendedahan kes sebegini berlaku melalui pelbagai cara, salah satunya melalui laporan pemberi maklumat daripada pelbagai sumber termasuk pekerja, bekas pekerja, wartawan penyiasat, malah orang awam. Selain sistem pemberi maklumat, amalan forensik digital juga membawa banyak pendedahan dalam bidang penipuan. Keberkesanan pemberian maklumat dan peranan forensik digital dalam mendedahkan penipuan adalah faktor utama dalam proses penyiasatan kes penipuan.
Manipulasi laporan: Mengubah bukti
Memanipulasi laporan dengan mengubah bukti dan data adalah amalan biasa dalam kes penipuan pekerjaan. Menurut data daripada Persatuan Pemeriksa Penipuan Bertauliah (ACFE), manipulasi data boleh dilakukan melalui pelbagai kaedah, seperti mengubah bukti sedia ada (52%) dan mencipta dokumen sokongan palsu untuk memanipulasi data (57%).
Dalam usaha mencapai objektif mereka, pelaku sering mencipta atau memanipulasi dokumen palsu seperti invois, resit, laporan kewangan dan rekod lain. Tindakan ini bertujuan untuk mencipta ilusi kesahihan dan menjadikan pengesanan penipuan lebih mencabar, sekali gus menjadikan aktiviti haram mereka kelihatan lebih sah dan meyakinkan.
Taktik manipulasi data ini kerap dijalankan oleh eksekutif (48%) dan individu penting yang mempunyai akses meluas kepada data. Kerumitan ini menjadikan kes sedemikian sukar untuk dikesan, oleh juruaudit dalaman dan luaran.
Oleh itu, peranan forensik digital dalam mendedahkan manipulasi data adalah seperti berikut:
- Pengenalpastian Bukti Digital: Forensik digital membantu dalam mengenal pasti dan mengumpul bukti digital daripada pelbagai sumber, termasuk komputer, telefon mudah alih, tablet dan peranti lain.
- Analisis: Pakar dalam forensik digital menjalankan analisis mendalam terhadap bukti digital yang ditemui untuk mengenal pasti aktiviti yang mencurigakan, jejak peristiwa dan penglibatan pihak yang berkaitan.
- Pemulihan Data: Apabila data hilang atau dipadam secara sengaja atau tidak sengaja, forensik digital membantu memulihkan data penting untuk penyiasatan.
- Pengesahan Bukti: Forensik digital memastikan integriti dan kesahihan bukti digital. Forensik digital mematuhi piawaian tertentu untuk memastikan bukti digital yang ditemui boleh dipercayai, tidak diubah dan boleh diterima sebagai bukti di mahkamah undang-undang atau penyiasatan undang-undang.
- Penyusunan Laporan: Selepas analisis, laporan forensik yang meringkaskan penemuan, kaedah dan kesimpulan yang berkaitan daripada penyiasatan sebelumnya boleh menjadi bukti kukuh semasa prosiding undang-undang.
Apabila seseorang memberikan maklumat
Peranan penting sistem pemberi maklumat yang mantap juga menyumbang dengan ketara kepada pendedahan kes.
Tiada jenayah yang tidak mudah.
Juruaudit mungkin menghadapi cabaran dalam mendedahkan penipuan hasil daripada laporan data yang dimanipulasi, tetapi ia tidak mustahil. Dengan bantuan intel (seperti dakwaan, maklumat remeh, atau fakta tidak langsung) yang disediakan oleh pemberi maklumat yang mengetahui modus operandi, kes boleh didedahkan dengan lebih lanjut.
Kes Wika ialah contoh bagaimana dakwaan penipuan terbongkar akibat laporan daripada salah seorang pemiutangnya yang mengenal pasti kejanggalan dalam laporan kewangan 2021 dan 2022. Ini menyerlahkan keberkesanan sistem pemberi maklumat organisasi dalam mengesan aktiviti penipuan.
Sistem pemberi maklumat yang mantap menyediakan saluran yang selamat dan sulit untuk pemberi maklumat untuk menyampaikan kebimbangan dan syak wasangka mereka. Pengetahuan mereka membolehkan mereka mendedahkan dan memberikan penjelasan terperinci tentang bagaimana jenayah tersembunyi dilakukan.
Sistem pemberi maklumat yang kukuh juga membolehkan wartawan memberikan bukti yang menyokong untuk mengukuhkan laporan mereka. Mereka mungkin memiliki salinan dokumen berkaitan penyembunyian, e-mel atau surat-menyurat lain yang mendedahkan niat penipuan atau proses penyembunyian.
Bukti ini berfungsi sebagai sumber penting bagi penyiasat, membolehkan mereka membina kes yang kukuh terhadap pesalah yang didakwa dan mengesahkan pertuduhan.
Oleh itu, penyertaan dan keberkesanan pemberi maklumat dan forensik digital membentuk asas yang kukuh untuk mengekalkan integriti organisasi dan menjaga kepentingan pihak berkepentingan. Pemberi maklumat yang berani melangkah ke hadapan dengan maklumat sensitif, ditambah dengan analisis canggih oleh pasukan forensik digital yang mahir, mempercepatkan penemuan kes penipuan yang melibatkan manipulasi data dengan pantas dan tepat.
Dengan menggabungkan usaha ini, syarikat boleh mendedahkan penipuan seawal mungkin dan mengurangkan potensi kerugian.
